Articol realizat cu sprijinul CIEL Romania, in cadrul programului de informare pentru contabili.
La sfarsitul fiecarei luni, trebuie sa evaluezi toate elementele monetare exprimate in valuta:
- disponibilitati si alte elemente asimilate, cum sunt acreditivele si depozitele bancare
- creantele si datoriile in valuta
Pentru a face acest lucru, vei utiliza cursul de schimb valutar comunicat de BNR, curs valabil la data incheierii perioadei.
Ce curs trebuie sa iei in vederea efectuarii evaluarii?
- cursul valabil pentru ultima zi a lunii sau
- cursul publicat in ultima zi a lunii ?
Raspunsul corect este: cursul publicat in ultima zi a lunii.
Iata o lista completa a elementelor pe care le poti evalua:
| Simbol cont | Descriere |
| 103 | Alte elemente de capitaluri proprii |
| 107 | Diferente de curs valutar din conversie |
| 161 | Imprumuturi din emisiuni de obligatiuni |
| 162 | Credite bancare pe termen lung |
| 166 | Datorii care privesc imobilizarile financiare |
| 167 | Alte imprumuturi si datorii asimilate |
| 168 | Dobanzi aferente imprumuturilor si datoriilor asimilate |
| 267 | Creante imobilizate |
| 269 | Varsaminte de efectuat pentru imobilizari financiare |
| 401 | Furnizori |
| 403 | Efecte de platit |
| 404 | Furnizori de imobilizari |
| 405 | Efecte de platit pentru imobilizari |
| 408 | Furnizori – facturi nesosite |
| 411 | Clienti |
| 413 | Efecte de primit de la clienti |
| 418 | Clienti – facturi de intocmit |
| 451 | Decontari intre entitatile afiliate |
| 453 | Decontari privind interesele de participare |
| 455 | Sume datorate actionarilor/asociatilor |
| 456 | Decontari cu actionarii/asociatii privind capitalul |
| 461 | Debitori diversi |
| 462 | Creditori diversi |
| 508 | Alte investitii pe termen scurt si creante asimilate |
| 509 | Varsaminte de efectuat pentru investitiile pe termen scurt |
| 512 | Conturi curente la banci |
| 531 | Casa |
| 541 | Acreditive |
| 542 | Avansuri de trezorerie |
Deoarece in acest proces sunt implicate conturi multiple iar sumele care pot rezulta din reevaluare pot avea avea valori semnificative, pentru a usura activitatea contabililor, cel mai performant software financiar-contabil CIEL V7 iti pune la dispozitie optiunea de rulare automata a reevaluarii conturilor in valuta.
Aceasta este disponibila in meniul PRELUCRARI -> Reevaluare inregistrari in valuta.
Exista o diferenta intre conturile utilizate pentru a reflecta diferentele de curs valutar in cazul creantelor si datoriilor in valuta si a celor in lei decontate in functie de cursul unei valute.
Astfel, in cazul creantelor si datoriilor in valuta conturile de cheltuieli si venituri pe care le utilizezie sunt:
- 6651 Diferente nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta
- 7651 Diferente favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta
In cazul creantelor si datoriilor exprimate in lei, a caror decontare o realizezi in functie de cursul unei valute, se schimba conturile utilizate. Cele pe care le vei utiliza sunt :
- 668 Alte cheltuieli financiare;
- 768 Alte venituri financiare.
Iata un exemplu de inregistrare a reevaluarii:
Inregistrarea evaluarii unui depozit in valuta:
-diferente favorabile :
5081 Alte titluri de plasament = 7651 Diferente favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta
-diferente nefavorabile:
6651 Diferente nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta = 5081 Alte titluri de plasament
In aplicatia software financiar-contabila CIEL Conta V7, la rularea reevaluarii vei alege:
- Data reevaluarii: respectiv luna la sfarsitul careia se va inregistra reevaluarea
- Deviza
- Cursul – il poti introduce manual sau il poti actualiza automat prin preluarea cursului BNR din ultima zi a lunii
- Conturile de venituri si cheltuieli din diferenta de curs
- Conturile reevaluate: poti modifica lista de conturi propuse automat prin introducerea de conturi noi, eliminarea de conturi existente, in functie de situatia concreta a entitatii pe care o reprezinti.
In plus, sistemul iti permite sa simulezi reevaluare, sa rularezi aceasta operatiune de mai multe ori in cazul in care ulterior unei rulari ai modificat datele.
Asadar, cel mai performant software financiar-contabil CIEL V7 te ajuta sa ai o inchidere de luna mai usoara prin reducerea numarului de pasi pe care ii ai de parcurs si prin eliminarea erorilor care ar putea sa apara in cazul in care ai opera manual un volum mare de date.
